Ausübungsoptionen und amt

Ausübung ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreiz Aktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen ist, dass Sie nicht haben, Entschädigung Einkommen berichten, wenn Sie eine ISO ausüben. Aber Sie müssen möglicherweise eine erhebliche Menge an Steuern zu zahlen, weil der alternative Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite setzt voraus, dass Sie mit Bargeld (nicht auf Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten beschäftigen sich mit den steuerlichen Konsequenzen der bargeldlosen Ausübung, der Ausübung von Aktien, die Sie bereits besitzen, und die Bereitstellung von Aktien, die Sie mit einer ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regelmäßigen Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption ein Nichtvorfall. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich erheblich von der Behandlung nicht qualifizierter Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über Entschädigungseinkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für den Bestand, den Sie erworben haben, einfach der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag, an dem Sie die Aktie erwerben: Sie können den Zeitraum, für den Sie die Option gehalten haben, nicht einschließen. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung entspricht genau dem Betrag, den Sie als Schadenersatz ausgewiesen haben würden, wenn Sie anstelle einer ISO eine nichtqualifizierte Option ausgeübt hätten. Mit anderen Worten, sie entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (sonst bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Details hierzu finden Sie unter Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlich müssen Sie AMT in dem Jahr zahlen müssen, das Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Höhe der AMT youll zahlen einfach durch das Betrachten der Höhe des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung einer ISO kann das Ereignis, das Auslöser AMT Haftung, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ohne irgendwelche AMT überhaupt ausüben können. Wenn Ihr Schnäppchen-Element ist groß, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr des Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Element ergibt, kann wegen des Zusammenwirkens verschiedener Merkmale der alternativen Mindeststeuer größer als dieser Prozentsatz sein.) Die zweite Folge der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in den kommenden Jahren. Dieser Kredit kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie nicht zahlen AMT. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre regelmäßige Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird das AMT-Guthaben schließlich ermöglichen es Ihnen, alle AMT, die Sie in dem Jahr, das Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgeübt bezahlt zu erholen. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht zu machen Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt hätten. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf verlassen, in der Lage, alle AMT in späteren Jahren wiederherzustellen. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht zu übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktien, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis haben, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Menge, die Sie bezahlt plus die Menge der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll Bericht eine geringere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie melden eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach Erfüllung der ISO-Haltedauer, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die reguläre Einkommensteuer geben Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35) an. Aber für AMT-Zwecke Sie Bericht Gewinne von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung Sie gemeldet. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf anderen ISOs, die Sie ausüben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, die Vorteile der AMT-Kredit, wie oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötig zahlen Doppelsteuer in Bezug auf Ihre ISO. RelatedHome 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) können eine attraktive Möglichkeit zur Belohnung von Mitarbeitern und anderen Dienstleistern sein. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewöhnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, können die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausübung trotz der in der Regel günstiger Behandlung für diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktie für 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Erwerbstätige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen für ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwächere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder - ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden würde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zurück zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelmäßige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt höheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Präferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Für zu versteuernde Einkommen von bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013), die AMT-Steuersatz beträgt 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28. Wenn das AMT höher ist, zahlt der Steuerzahler, dass die Steuer statt. Ein Punkt, die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar zu machen, dass, wenn der Betrag unter der AMT bezahlt übersteigt, was unter normalen Steuer gezahlt worden wären, in diesem Jahr regiert, das AMT Überschuss wird eine Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden können Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Herauszufinden die Alternative Minimum Tax Die folgende Tabelle, abgeleitet von Material zur Verfügung gestellt von Janet Birgenheier, Leiter der Kundenschulung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßige versteuerndes Einkommen Medizin / Zahn Abzüge Gegenstand diverser aufgegliederten Abzüge angegeben AMT Staat / local / Immobiliensteuerabzüge Persönliche Ausnahmen auf ISO Übung verbreiten Vorläufige AMT zu versteuerndes Einkommen subtrahieren. AMT Standard Befreiung (78.750 für das Jahr 2012 die gemeinsame Filer 50.600 für ledige 39.375 für verheiratete Einreichung separat von 25 Cent für jeden Dollar von AMT zu versteuernde Einkommen reduziert oben Dies wird 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat) Tatsächliche AMT zu versteuerndes Einkommen Multiply: Tatsächliche AMT zu versteuerndes Einkommen mal 26 für Mengen bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diesem Vorläufig Mindeststeuer subtrahieren. Vorläufig Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mögliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukünftigen Steuerrechnung subtrahieren können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer überschreitet Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel können Sie behaupten, hängt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie bezahlt haben, zum Beispiel, 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013, als man in der regulären Steuerberechnung gezahlt hätte, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften für zukünftige Jahre übertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelmäßige Steuer ist 8000 höher als die AMT können Sie eine 8.000 Kredit beanspruchen und einen Kredit von 7.000 vorzutragen, bis Sie sie verbrauchen. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das möglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle befassen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen in erster Linie zu kaufen. So ein Angestellter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, hält dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 zu verlassen, zählen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau. Im folgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stück für Aktien, die nicht verkauft wurden, die könnte so viel wie 28.000 zu zahlen. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuüben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stück je Aktie ausübt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet wird. John hält an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein höher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug verdient die Hölle die gewöhnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausübung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewöhnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er höher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausübungspreises fällig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz fällig (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je später in dem Jahr, in dem er übt, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfällt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glücklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer über die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schließlich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs ausüben. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er zahlt und könnte seine gesamte gewöhnliche Steuerschuld hoch genug drücken, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT bezahlen würde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil für Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan für Mitarbeiter. Außerdem sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der für diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen zahlen. Stay InformedAlternative Minimum Tax Stock Options Jedes Jahr müssen mehr und mehr Steuerzahler die alternative Mindeststeuer (AMT) zu zahlen. Die AMT ist eine zweite Steuerregelung, die entworfen, um sicherzustellen, dass die Steuerzahler vermeiden können, zahlen Einkommenssteuern, indem sie eine Menge Abzüge und Befreiungen. Ausübung bestimmter Aktienoptionen könnte die AMT Kick in auch. Bevor Sie eine Aktienoption ausüben, sollten Sie wissen, wie sich der AMT auf Ihre Steuerrechnung auswirken könnte. Aktienoptionen Grundsätzlich gibt Ihnen eine Aktienoption das Recht, Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Preis und für einen bestimmten Zeitraum. Es gibt zwei Haupttypen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen können an Personen weitergegeben werden. Zwei wichtige steuerliche Fragen kommen mit diesen Optionen: Sie haben steuerpflichtige Einkommen, wenn Sie die Option ausüben - Sie kaufen die Aktie - wenn der Aktienkurs ging zwischen den Zeiten, die Sie erhielt die Option und ausgeübt es Das Einkommen wird mit den regulären Steuersätzen besteuert, Die kann so hoch wie 35 Prozent für 2010. Es kann höher sein im Jahr 2011. Das Einkommen nicht für die niedrigeren Kapitalertragssteuersatz qualifizieren, weshalb theyre genannt nicht qualifizierte Optionen Eine Anreiz-Aktienoption (ISO) ist viel anders. Erstens, es kann nur an Mitarbeiter gegeben werden. Auch die wichtigsten Steuer Fragen für ISOs sind: Sie dont zahlen regelmäßige steuerpflichtige Einkommen, wenn Sie die Option ausüben Wenn Sie halten die Aktie für zwei Jahre, nachdem Sie die Option gegeben wurden und ein Jahr nach Ihnen ausgeübt, jeder Gewinn, den Sie für das Kapital qualifiziert haben Weshalb ISOs als qualifizierte Optionen bezeichnet werden. Die Kapitalertragsrate ist bei 15 Prozent bis 2010 begrenzt, und es kann bis 2011 gehen Sie müssen die AMT Formular und Bericht als Ertrag der Differenz zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis Bericht Beispiel Beispiel, sagen Sie im Jahr 2005 haben Sie eine Aktie Option, 100 Aktien Ihrer Arbeitgeber-Aktie zu 10 pro Aktie zu kaufen, und die Option dauert 5 Jahre: Wenn die Option nicht qualifiziert ist und Sie es im Jahr 2009 ausüben, wenn die Aktie mit 15 pro Aktie gehandelt wird, haben Sie 500 steuerpflichtig Einkommen, das mit dem regulären Steuersatz besteuert wird Wenn die Option qualifiziert ist, haben Sie kein regelmäßiges zu versteuerndes Einkommen, aber Sie müssen 500 als Einkommen bei der Berechnung Ihres AMT einbeziehen - die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem Ausübungspreis Vermeidung der AMT Nur ISOs sind Vorbehaltlich der AMT (nicht qualifizierte Aktienoptionen unterliegen den regulären Steuersätzen). Wenn Sie AMT zahlen müssen, beträgt der Steuersatz 26 Prozent für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 und 28 Prozent für jede Menge über 175.000. So kann die AMT in einer großen Steuerrechnung für Sie führen. Zum Beispiel ist Ihre ISO für 5000 Aktien Ihrer Arbeitgeber-Aktie zu 10 pro Aktie, und Sie Ausübung der Option, wenn die Aktie ist der Handel mit 100 pro Aktie. Für AMT-Zwecke müssen Sie ein Einkommen von 450.000 - die Differenz zwischen der Option und die Ausübungspreise berichten. Ihre Steuerrechnung wird wahrscheinlich über 100.000 sein, zum großen Teil wegen der ISO. Wie kann man eine ISO ausüben, ohne die AMT bezahlen zu müssen, ist nicht einfach. Schließlich soll die AMT verhindern, dass Steuerpflichtige Steuern vermeiden. Es gibt einige Dinge, die Sie tun können, jedoch. Für eine Sache, im selben Jahr, dass Sie die Option ausüben, erwägen, einige der ISO-Aktien zu verkaufen, um genug Geld zu bekommen, um die AMT-Steuer zu bezahlen. Oder stellen Sie sicher, dass Sie andere Vermögenswerte zur Hand haben, um die AMT zu decken. Wenn der Aktienkurs kurz nach der Ausübung der Option fällt, sollten Sie den Verkauf aller Aktien im selben Jahr wie Sie die Option ausgeübt haben. Das ist, weil unter dem Bundesgesetzbuch, können Sie berechnen Gewinn für AMT Zwecke mit dem Verkaufspreis (nicht den Ausübungspreis), wenn Sie im selben Jahr verkaufen. Zum Beispiel sagen Sie haben eine ISO für 100 Aktien bei 5 und Sie üben es, wenn die Aktie für 20 verkauft wird. Später im selben Jahr sinkt die Aktie auf 15. Wenn Sie vor dem Ende des Jahres bei 15 verkaufen, youll Haben keine AMT-Steuern, haben aber 1.000 steuerpflichtige Einkünfte ((15 - 5) x 100), die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Auf der anderen Seite, wenn Sie die Aktie für die richtige Zeit zu halten, wird die AMT treten und Ihre Steuer wird auf der Grundlage der Streuung zwischen der Option und Ausübung Preise oder 1500 ((20 - 5) x 100 berechnet) . Holen Sie sich einige Tipps Die AMT kann kompliziert werden, und noch mehr, wenn youre Denken über die Ausübung einer ISO. Bevor Sie tun, erwägen, im Gespräch mit einem professionellen Steuerberater oder ein Steueranwalt, bevor Sie Datei, um zu sehen, wie Sie aus einer großen Steuerregelung steuern können. Fragen für Ihren Rechtsanwalt Gibt es einen Grund, warum ich eine Anreiz-Aktienoption wollen würde Es klingt für mich wie seine eine große Steuerbelastung. Gibt es steuerliche Konsequenzen, wenn ich Arbeitsplätze ohne die Ausübung meiner ISO ändern Kann ich meine ISO an einen anderen Mitarbeiter verkaufen, und wenn ja, werde ich auf die saleTax Konsequenzen besteuert werden, wenn Ausübung Aktienoptionen Die Alternative Minimum Tax (AMT) kann gelten für aktuelle und Ehemalige Mitarbeiter von privat gehaltenen Unternehmen, wenn sie ihre Anreizoptionen (ISOs) ausüben, wenn der Marktwert über dem Ausübungspreis liegt. Die AMT kann eine erhebliche Barauswirkung auf diejenigen, die ihre ISOs ausüben. Die Inhaber nicht-qualifizierter Aktienoptionen (NSOs) sind steuerpflichtig, wenn der Marktwert der Aktie höher ist als der Ausübungspreis (8220spread8221). Wenn Sie ein Unternehmen verlassen und eine Verlängerung auf Ihrem Ausübungszeitraum, die länger als 90 Tage ist, verhandeln, werden Ihre ISOs nicht qualifizierte Aktienoptionen. NSOs sind typischer mit Nicht-Mitarbeitern wie Vertragspartnern und externen Geschäftspartnern verbunden. Darüber hinaus sind die Arbeitgeber verpflichtet, mindestens 25 der Ausbreitung zum Zeitpunkt der NSO Ausübung zurückzuhalten. Diese Einbeziehung schließt föderale, medicare, FICA und anwendbare staatliche Einkommensteuern ein. Da die Kosten für die Ausübung von Aktienoptionen bereits sehr hoch sind, macht der Zusatz von Steuern die gesamte Investition noch riskanter. Eine Lösung zur Verringerung dieses Risikos ist die Gewährung eines Vorschusses aus dem ESO-Fonds zur Deckung der gesamten Kosten für die Ausübung Ihrer Aktienoptionen einschließlich der Steuer. Sie behalten unbegrenztes Aufwärtspotenzial, ohne Ihr persönliches Kapital zu riskieren. Wenn Sie Ihre ISO-Aktienoptionen Anfang dieses Jahres ausgeübt haben und sich mit der Steuerbelastung im nächsten Jahr beschäftigen, dann ist ESO eine ideale Lösung, da wir Geld für die AMT und für die Kosten der ursprünglichen Übung zur Verfügung stellen können. Wenn die ESO-Transaktion während des gleichen Steuerjahres erfolgt, das Sie Ihre ISOs ausüben, könnte es eine erhebliche Steuerersparnis geben. Ein weiterer Vorteil der Verwendung von ESO Erlöse zu zahlen AMT ist mit AMT-Gutschriften für die folgenden Jahre, wenn Sie nicht unterliegen AMT. Dies ist ein sehr häufiges Ergebnis, weil viele Menschen nur auslösen AMT während des Jahres, in dem sie einen großen Block von Aktienoptionen ausüben. Ebenso hat das Verlassen der ESO Ihre Quellensteuer auf eine NSO-Ausübung die indirekten Vorteile der Reduzierung Ihrer AMT-Haftung. Sie behalten den Titel in einer ESO-Transaktion bei. Sie behalten auch die Möglichkeit, ESO jederzeit auszubezahlen, bevor das Unternehmen verlassen. Für weitere Informationen, wie ESO Sie profitieren können, kontaktieren Sie uns bitte. Wie Berechnen Alternative Minimum Tax (AMT) Berechnen Sie zunächst Ihre Steuer ohne die ISO-Übung. Sie können ein Online-Programm wie www. turbotax kostenlos, solange Sie don8217t Datei die Rückkehr. Wenn Sie Turbo Tax verwenden, gibt es eine ähnliche Frage, 8220Did Sie ausüben und halten Incentive-Aktienoptionen während der Steuer Year8221 Sie sollten Antwort 8220No8221 auf diese Frage für jetzt. Nun nehmen Sie die folgenden Schritte: Beachten Sie Ihre Gesamtsumme Steuerbetrag für beide Bundes-und Bundesebene. Dies ist Ihre Grundsteuer. Nun geben Sie eine ISO-Übung, indem Sie zurück auf die Frage, wo Sie anfangs sagte Nein. Diese Zeit sagen Ja. Geben Sie die Anzahl der Aktien, Ausübungspreis und Fair Market Value zum Zeitpunkt der Ausübung ein. Normalerweise würden Sie diese Informationen von IRS Form 3921 eingeben, die Ihr Unternehmen Ihnen im Januar des Jahres nach Ihrer Übung geschickt hätte. Bei der Vorlage, dass ISO Ausübung Veranstaltung, Ihre Gesamtsteuern für Bundes-und Staat sollte sofort aktualisieren. Der Unterschied, wenn überhaupt, zwischen dieser aktualisierten Steuer-Figur und Ihre Grundlinie Steuern festgestellt früher ist die AMT mit Ihrer ISO-Übung zugeordnet. Lassen Sie Ihre ESO-Account Manager wissen, diese Zahl, wenn Sie wollen, dass ESO diesen Betrag in Ihrem Barkredit. Beachten Sie, dass die Steuersätze zwischen der Zeit, die Sie diese Übung und die Zeit, die Sie tatsächlich archivieren Sie Ihre Rückkehr ändern können. Darüber hinaus werden viele andere Faktoren wie Abzüge, Ihre Steuerklasse, staatliche Einkommensteuern und Kapitalgewinnen auch Auswirkungen auf Ihre endgültige AMT Berechnung. Da der ESO-Fonds keine Möglichkeit hat zu wissen, wie Ihre endgültigen Steuern aussehen wird, werden Sie geraten, mit einem Steuerfachmann zu arbeiten, um Ihr Risiko zu minimieren, nicht genügend Geld zu haben, wenn Sie schließlich Ihre Steuererklärung abgeben. Der ESO-Fonds ist nicht verpflichtet, seinen Barkredit an Sie zu einem späteren Zeitpunkt zu erhöhen. Cut Employee Stock Option Steuern mit AMT Credit Wenn Sie in den letzten Jahren Anreiz Aktienoptionen (ISO) ausgeübt haben, haben Sie mit einer heftigen Alternative getroffen worden Mindeststeuer (AMT) Rechnung. Die AMT wird belastet, wenn Sie Ihre ISO ausüben und auf Ihre Aktien halten und verkaufen sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie an Sie vergeben wurden. Die AMT wird basierend auf der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Anteile an dem Tag berechnet, dass Sie die Aktien und der Ausübungspreis. (Erfahren Sie mehr über das AMT, lesen Cut Your Alternative Minimum Tax). Während niemand über die Zahlung Steuer auf Aktientransaktion glücklich ist, gibt es ein Steuerrecht Bestimmung genannt die AMT Kredit, die Steuerzahler zugute kommt. Wenn Sie Ihre AMT Rechnung bezahlen, wird diese AMT Gutschrift automatisch ausgelöst. Dieser Kredit kann verwendet werden, um Ihre föderale Einkommensteuer zu senken, wenn die Menge, die Sie schulden an Steuern ist mehr als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, der den Gesamtbetrag der Einkünfte senkt, auf dem Sie besteuert werden, senkt ein Kredit tatsächlich Ihre Steuerrechnung Dollar-für-Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft die Steuern zu senken, die Aktionäre für die Ausübung ihrer ISOs angefallen sind. Allerdings fanden viele Investoren-Steuerzahler, dass die AMT Kredit nicht erheblich senken ihre föderale Einkommensteuer. Und so eingeleitet Kongress Steuergesetzänderungen im Jahr 2007 und abgeändert, um sie dann wieder im Jahr 2008, die Vorteile der Steuerzahler s ungenutzt AMT Kredite zu erhöhen, indem sie rückzahlbar machen. Wie es funktioniert Die neuen Steuergesetzänderungen in Kraft getretene im Jahr 2007 wurden entwickelt, um weitere Menschen zu helfen, die ihre ISOs ausgeübt und hatte das AMT zu zahlen. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen berücksichtigen jetzt ungenutzte AMT-Gutschriften, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Gutschriften bezeichnet), die vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften in Anspruch nehmen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle bundesstaatliche Einkommensteuer Bill Dollar-für-Dollar. Tragen qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (Anwendung sie auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung von der IRS Das Gesetz, das in Kraft getreten im Jahr 2007 (für Steuern im Jahr 2007 auf das Einkommen von 2006 bezahlt) erlaubte Menschen, die größere Menge von entweder 20 ihrer langfristigen ungenutzten AMT-Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Jedoch setzte das IRS auch Einkommenbegrenzungen ein, um die Höhe des Gutschrifts zu verringern, das höhere Einkommenverdiener behaupten konnten. Kongress geändert das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Ihres AMT-Guthabens Wenn Sie in der Vergangenheit ISOs ausgeübt haben, können Sie Ihr mögliches rückzahlbares AMT-Guthaben berechnen, indem Sie das Formular 1040 Formular für Formular 6251 (Zeile 45) verwenden, mit einem Steuerberater, einem Berater mit einem Buchhalter oder mit den IRSs sprechen Online AMT-Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt werden, beschränken Ihren Kredit nicht auf die Gesamtsumme der Einkommensteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften in Anspruch nehmen können, die insgesamt mehr als die Summe ausbezahlt haben, die Sie für Steuern bezahlt haben, die bereits vierteljährlich geschätzt wurden oder die Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für die Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdientes Einkommen bezahlt) können die Menschen Anspruch auf den größeren Betrag auf: 50 von langfristigen unbenutzten Kredit akkumuliert drei Jahre oder mehr vor dem Anmeldungsjahr die Höhe der rückvergütbaren AMT Kredit auf der letzten Jahre 1040 Form aufgeführt Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 und keine in den folgenden Jahren verdient hätte, könnten Sie Anspruch 40.000 (50 der qualifizierten nicht genutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Müssen Sie IRS Form 8801 ausfüllen und senden Sie die in der IRS zusammen mit Ihrem 1040 Form. Allerdings können wir sagen, dass Sie 11.425 in föderalen Einkommensteuern für Einreichung Jahr 2009 schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu beanspruchen) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann schicken Sie einen Scheck Für die Differenz von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, das rückvergütbare Guthaben zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommenssteuerbescheid zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu empfangen. Aber die gute Nachricht hört nicht auf. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage, 40.000 in erstattungsfähigen Kredite beanspruchen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbare Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre Steuern 2010 einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Rückstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die rückvergütbare AMT-Kreditrückstellung zu nutzen. Es kann einen langen Weg in helfen, zahlen Sie Ihre AMT Rechnung, Geld zurückzahlen Sie zahlen auf Ihrer AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuer-Rechnungen. Wenn Sie langfristige unbenutzte Gutschrift aus mehreren AMT Rechnungen bezahlt drei oder mehr Jahren haben, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass youre korrekte Anmeldung Ihrer Forderungen und Maximierung Ihrer Vorteile. (Wenn die Steuervorschriften sind verwirrend für Sie, werfen Sie einen Blick auf Making Sense der Abgabenordnung, um Wege zu finden, um Ihnen zu verstehen.) Eine Person, die Derivate, Rohstoffe, Anleihen, Aktien oder Währungen mit einem überdurchschnittlichen Risiko handelt Im Austausch gegen. "HINTquot ist ein Akronym, das für für quothigh Einkommen keine Steuern steht. Es wird auf Hochverdiener angewendet, die vermeiden, Bundeseinkommen zu zahlen. Ein Market Maker, dass kauft und verkauft extrem kurzfristige Unternehmensanleihen genannt Commercial Paper. Ein Papierhändler ist in der Regel. Der uneingeschränkte Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen zwischen den Ländern ohne Einschränkungen wie. Abonnieren Sie den persönlichen Finance-Newsletter zu bestimmen, welche Finanzprodukte am besten zu Ihrem Lebensstil passen Dank für die Anmeldung zu Personal Finance.